香港稅改釋放活力 預(yù)計可為數(shù)以萬計企業(yè)減稅過半

香港特區(qū)行政長官林鄭月娥上月在立法會宣讀任內(nèi)首份《施政報告》，宣布將推行“兩級制利得稅”，為企業(yè)(尤其是中小企及初創(chuàng)企業(yè))減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

 

施政報告提出，將企業(yè)首200萬元(港幣，下同)應(yīng)評稅利潤(指在香港產(chǎn)生或得自香港的純利潤)的利得稅率大減五成降至8.25%，對于其后的利潤，稅率則維持16.5%不變。預(yù)計可為數(shù)以萬計的企業(yè)減稅過半，特區(qū)政府也會因此少收數(shù)十億元。

 

新一屆特區(qū)政府“組班”4月有余，“稅制改革”頻頻成為各類研討會及論壇中的熱詞。在香港經(jīng)濟(jì)增長放緩、瓶頸凸顯的大背景下，通過尋求稅制改革，再造經(jīng)濟(jì)活力，無疑已成為一個必然且有效的選擇。

 

經(jīng)濟(jì)發(fā)展添動力

 

長久以來，香港一向奉行簡單低稅制，按地域來源征稅，并以直接稅為主。特區(qū)政府對所有企業(yè)征收利得稅的稅率統(tǒng)一為16.5%，但也時常推出稅務(wù)寬減措施。以2017/18年財政預(yù)算案為例，全香港企業(yè)可獲得75%利得稅減免，上限2萬元，預(yù)計政府收入減少19億元。

 

而“兩級制利得稅”的概念，則是按照企業(yè)規(guī)模、利潤、所屬行業(yè)或性質(zhì)等，分為兩級征收稅款。簡單來說，就是讓利潤低于某個水平的企業(yè)享有較低稅率，減輕其負(fù)擔(dān)，進(jìn)而為業(yè)界增添經(jīng)濟(jì)發(fā)展動力。

 

記者咨詢稅務(wù)專家后發(fā)現(xiàn)，“分層征收利得稅”這一改革方向，已在坊間贏得不少支持。而除兩級稅制之外，林鄭月娥還建議企業(yè)首200萬元的合資格研發(fā)開支可獲300%扣稅，余額則享200%扣稅，以實際政策鼓勵本港創(chuàng)科發(fā)展。

 

香港稅務(wù)學(xué)會理事王銳強向記者表示，稅制改革對企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了積極條件，“越快推出、便越快收到好效果”，但他同時提醒政府需警惕大企業(yè)將公司分拆避稅。

 

香港中文大學(xué)全球政治經(jīng)濟(jì)碩士課程導(dǎo)師黃元山則笑稱自己略為“保守”，他認(rèn)為政府可考慮“前減后加”的做法，在降低企業(yè)首200萬元應(yīng)評稅利潤利得稅率的同時，可將整體利得稅率微微提升，做到“稅收中立”，抵消對中小企的大幅減稅，同時平衡香港社會民生的發(fā)展需要。

 

減稅減壓惠民生

 

在黃元山看來，香港作為一個細(xì)小而開放的經(jīng)濟(jì)體，其經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)容易受到環(huán)球經(jīng)濟(jì)波動的影響，而規(guī)模效應(yīng)所帶來的種種因素致使大企業(yè)占據(jù)越來越大的市場份額，中小企業(yè)的生存空間卻日益減少。那么，稅制改革在實際操作層面可為多少中小企業(yè)帶來實際得益呢？

 

記者翻查2017/18年財政預(yù)算案補編圖表，以2016/17年的數(shù)據(jù)為例，香港共有122萬家注冊公司，其中近九成無須繳付利得稅。在須納稅的13.2萬間公司及非法團(tuán)業(yè)務(wù)中，應(yīng)評稅利潤高于90萬元的企業(yè)為3.7萬家，占比約28%。

 

換言之，若以200萬元應(yīng)評稅利潤為界限設(shè)立兩級制利得稅，幾乎所有的香港企業(yè)都無須按較高稅階(即16.5%)繳稅。即使這一改革舉措經(jīng)商議后將標(biāo)準(zhǔn)收緊至以90萬元應(yīng)評稅利潤分界，香港也有9.5萬家企業(yè)可只按較低稅階(即8.25%)繳稅，占同期須納稅公司總數(shù)的七成以上。

 

從數(shù)字上來看，這一減稅安排若付諸實施，勢必成為本地商界的一支“強心針”。香港工業(yè)總會主席郭振華直言兩級制利得稅是“好消息、德政”，相信在新稅制下，特區(qū)政府能鼓勵香港市民自主創(chuàng)業(yè)并吸引外來投資。

 

現(xiàn)年37歲的歐啟文在觀塘區(qū)擁有一家工程設(shè)計及水電維修公司，自主創(chuàng)業(yè)十余年的他將公司視為全部心血，目前規(guī)模雖不算大，但營運狀況良好，每年可獲純利約160萬元。按照現(xiàn)行稅制安排，他每年須繳付利得稅26萬余元，若特區(qū)政府落實兩級制利得稅，他的公司每年最多可節(jié)省13萬元稅款。

 

當(dāng)記者問起歐啟文對于稅制改革的看法時，之前話不算多的他一連說了三個“好”字。“做生意的都懂，如果資金鏈斷裂，企業(yè)可就難保了。”他向記者坦言，對于像他一樣的小企業(yè)主來說，減稅帶來最直接的“實惠”就是增加儲備資金，并投放在擴(kuò)充、投資及科研等方面。

 

拓寬稅基免財赤

 

據(jù)香港特區(qū)政府財政司司長陳茂波在2017/18年財政預(yù)算案發(fā)布演說中所言，香港稅基狹窄，政府收入來源集中。利得稅、薪俸稅、印花稅、差餉和賣地收入，共占最近一個財政年度政府總收入的75%，其中前4項為香港四大稅收。

 

黃元山向記者分析表示，為避免可能出現(xiàn)的結(jié)構(gòu)性財政赤字，香港在稅制改革上的變動不宜過大，否則可造成稅收不穩(wěn)。而解決方法之一，便是拓寬稅基。

 

香港大學(xué)經(jīng)濟(jì)金融學(xué)院副教授程騰歡談及香港稅基時表示，在香港四大稅收中，差餉稅基最為廣闊。經(jīng)過百余年的政策修訂和增訂，差餉的稅基已不限于全港九新界的物業(yè)，還包括電梯、電纜、水渠、鐵軌等等。他舉例說，現(xiàn)時差餉征收百分率為5%，自1999年4月以來維持不變，只稍微高于歷史最低的4.5%；相較歷史最高的18%，現(xiàn)時征收率有一定的上調(diào)空間。

 

“如果香港真的要拓寬稅基，首選應(yīng)為增加差餉征收率和避免低估應(yīng)課差餉租值”。程騰歡直言，在該減的地方減，在該增的地方增，才是特區(qū)政府在施行稅制改革時最應(yīng)考慮的問題。（人民日報海外版記者 陳然）