麻辣財(cái)經(jīng)：“個(gè)稅降社保繳費(fèi)增”，到底是什么情況？

剛剛過去的這個(gè)周末，對很多人來說是既驚喜又刺激。

 

新個(gè)稅法正式亮相，10月1日起起征點(diǎn)提高到每月5000元，并按新的稅率表計(jì)算納稅。很多人都在算，超征點(diǎn)提高自己能少繳多少稅，結(jié)果挺讓人開心的：刨掉五險(xiǎn)一金之后，月薪1.5萬元的人，原來每月繳稅是1870元，起征點(diǎn)提高后繳稅降到790元，直接省了1000多元！

 

就在大家在“個(gè)稅計(jì)算器”上按來按去，計(jì)算自己能省多少稅的時(shí)候，又一個(gè)消息刺激了人們的神經(jīng)：一張個(gè)稅調(diào)整前后的“收入表”在朋友圈瘋傳，稱提高起征點(diǎn)后個(gè)稅下降，但社保繳費(fèi)增加，拿到手的工資不升反降。

 

 

麻辣姐多年跑財(cái)稅，看到這張圖竟一頭霧水：降稅之前到手的工資還有4625元，怎么降稅之后只剩4080元了？而且，社保費(fèi)根本不繳稅，早就刨除在外了，它跟降稅前后沒關(guān)系呀！

 

仔細(xì)讀了好幾遍才發(fā)現(xiàn)：這張圖說的根本不是個(gè)稅的內(nèi)容，也完全跟降稅前后不搭界！麻辣姐在這里給大家先發(fā)個(gè)“定心丸”：從10月1日開始，起征點(diǎn)提高到5000元，您的個(gè)稅肯定下降，就是原來個(gè)稅繳1800多元變成不到800元，到手的收入增加了上千元！明年1月1日起，子女教育、房租房貸、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等支出都可以抵稅，您省下的個(gè)稅還會更多。

 

心里有了底，咱再回到這張圖。它實(shí)際上說的是社保繳費(fèi)的問題，但蹭的是個(gè)稅改革這個(gè)熱點(diǎn)，所以才引起這么大的關(guān)注。那它到底想說什么，有沒有道理？這個(gè)真的需要好好分析分析。

 

降稅是10月1日開始，稅務(wù)部門收社保費(fèi)是明年1月1日，時(shí)間點(diǎn)并不一致

 

從兩組數(shù)據(jù)看，一個(gè)月薪5000元的人，降稅之前社保繳費(fèi)大約是1000元，降稅之后（原圖是降稅之之后）社保繳費(fèi)大幅上升為2780元！

 

這到底是什么情況？圖上沒說，但一些自媒體和朋友圈的留言做了解釋，這些解釋麻辣姐歸納了一下，挺繞的請仔細(xì)聽：

 

1、　修改后的個(gè)人所得稅法，自2019年1月1日起實(shí)施。

 

2、根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》，從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

 

3、明年起稅務(wù)部門收社保費(fèi)會更嚴(yán)格，原來按最低工資收入標(biāo)準(zhǔn)繳社保的（即降稅之前的數(shù)據(jù)），都要改成按實(shí)際收入繳社保（即降稅之后的數(shù)據(jù)），所以社保繳費(fèi)會大幅上升。

 

4、　個(gè)稅法實(shí)施與改由稅務(wù)部門收社保費(fèi)，時(shí)間節(jié)點(diǎn)都是明年的1月1日。

 

結(jié)論：個(gè)稅降了，但社保費(fèi)繳費(fèi)大幅增加，到手的收入反倒減少了。

 

看上去，這個(gè)結(jié)論是有一定邏輯支撐的，制圖的人也費(fèi)了不少功夫的。但仔細(xì)分析破綻也挺明顯的。比如，新個(gè)稅法實(shí)施雖然是明年1月1日，但起征點(diǎn)提高到5000元是今年10月1日就開始了，所以圖中的“降稅之前”、“降稅之后”，是以10月1日為分界的，而此時(shí)稅務(wù)部門還沒“接手”社保收費(fèi)，哪里來的社保繳費(fèi)大幅增加、到手收入減少？

 

社保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)沒有新變化，并不存在“降稅前”按最低工資一說

 

社保繳費(fèi)國家有明確規(guī)定，各地也有明確的標(biāo)準(zhǔn)，并不是企業(yè)想繳多少就繳多少。圖中稱個(gè)人和企業(yè)繳社保費(fèi)，降稅之前是“按最低工資標(biāo)準(zhǔn)”，這個(gè)說法明顯有誤。

 

那么，目前的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是怎樣定的？一般來說，各地以統(tǒng)計(jì)部門發(fā)布的上一年城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工平均工資確定繳費(fèi)基數(shù)，以基數(shù)的300%作為上限，60%作為下限。對大多數(shù)人來說，上一年月平均工資都在這個(gè)區(qū)間里，所以繳費(fèi)基數(shù)就是自己的實(shí)際工資，不存在“按最低工資繳費(fèi)”一說。

 

只有收入落到這個(gè)區(qū)間之外的人，才按上下限作為基數(shù)來繳費(fèi)的。比如，2018年度上海繳費(fèi)基數(shù)上限是21396元，下限是4279元。那么，如果工資收入是2.5萬元，那他是按21396元的基數(shù)繳社保；如果他的工資收入是3500元，則要按4279元來繳社保。在這些地方，社保繳費(fèi)最低也要按下限收取，不存在“按最低工資標(biāo)準(zhǔn)”的情況。

 

不過，有觀點(diǎn)認(rèn)為，讓收入3500元的人按4279元來繳社保不合理，加重了他們的負(fù)擔(dān)。于是，有的地方就把這個(gè)基數(shù)下限設(shè)置成了“最低工資標(biāo)準(zhǔn)”。比如，深圳的繳費(fèi)基數(shù)上限是社會平均工資的300%，但下限則是最低工資標(biāo)準(zhǔn)。這樣一來，相當(dāng)于只有收入超過300%的人按上限征收，其他人都是按自己的實(shí)際平均工資來征收的。

 

也就是說，只有實(shí)際收入剛好是最低工資標(biāo)準(zhǔn)的人，才按最低工資繳社保。對大多數(shù)人來說，既然不存在“按最低工資標(biāo)準(zhǔn)繳社保”，也就不可能出現(xiàn)社保繳費(fèi)大幅增加的情況。只要是按規(guī)定繳社保，無論是人社部門收還是稅務(wù)部門收，都不會有什么影響。

 

至于一些企業(yè)耍花招、做假賬，隱瞞實(shí)際工資水平，將社保繳費(fèi)按最低工資標(biāo)準(zhǔn)或基數(shù)也下限繳納，這“偷漏費(fèi)”行為是違法的，也是對職工合法權(quán)益的損害。很多人去企業(yè)應(yīng)聘，都會問單位給不給上五險(xiǎn)一金，不給可能就不去。

 

 

京東負(fù)責(zé)人曾表示，京東有十幾萬名員工，70%是來自農(nóng)村，企業(yè)對每個(gè)員工都是全額繳納五險(xiǎn)一金。如果一家公司是想靠克扣員工的五險(xiǎn)一金，犧牲了兄弟們60歲以后的保命錢，賺多少錢都會讓人良心不安。

 

養(yǎng)老金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)是一份社會保障，如果只有工資沒有社保人們就沒有抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。就拿養(yǎng)老金來說，企業(yè)和職工不但要繳養(yǎng)老保險(xiǎn)，國家還鼓勵(lì)企業(yè)建立企業(yè)年金，鼓勵(lì)個(gè)人購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，都是為了讓養(yǎng)老保障的支柱更強(qiáng)大、更給力。

 

把社保繳費(fèi)完全看作是個(gè)人負(fù)擔(dān)，顯然不夠客觀。

 

社保既是保障也是負(fù)擔(dān)，征收比例多少合適需要統(tǒng)籌考慮

 

社保繳費(fèi)，到底是保障還是負(fù)擔(dān)？這是一個(gè)頗具爭議話題。

 

對個(gè)人來說，社保更多的是保障，但繳費(fèi)過重也會影響人們的即期收入；對企業(yè)來講則主要是負(fù)擔(dān)，因?yàn)槠髽I(yè)繳納比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于個(gè)人，而且隨著職工工資上漲，企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)會相應(yīng)增加。五險(xiǎn)一金繳費(fèi)，大約占到員工工資的40%左右，企業(yè)給員工發(fā)8000元的工資，員工到手大概是5000多元。

 

社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)重，近年來不斷有專家呼吁給企業(yè)減負(fù)，國家也出臺了不少舉措。從2015國家適當(dāng)降低失業(yè)、工傷和生育三項(xiàng)社保費(fèi)率；在此基礎(chǔ)上，從2016年5月1日起兩年內(nèi)，下調(diào)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例、失業(yè)保險(xiǎn)總費(fèi)率，并調(diào)整住房公積金繳存比例；2017年，繼續(xù)適當(dāng)降低“五險(xiǎn)一金”有關(guān)繳費(fèi)比例；2018年4月，國務(wù)院常務(wù)會議確定，將階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例、失業(yè)保險(xiǎn)及工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策期限，延長至2019年4月30日，將階段性降低企業(yè)住房公積金繳存比例政策期限延長至2020年4月30日。符合條件的地區(qū)可從今年5月1日起，再下調(diào)工傷保險(xiǎn)費(fèi)率20%或50%。

 

社保費(fèi)改由稅務(wù)部門征收，《國稅地稅征管體制改革方案》說得很明白，就是要調(diào)整優(yōu)化稅務(wù)機(jī)構(gòu)職能和資源配置，增強(qiáng)政策透明度和執(zhí)法統(tǒng)一性，統(tǒng)一稅收、社會保險(xiǎn)費(fèi)、非稅收入征管服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。逐步構(gòu)建起優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系，為納稅人和繳費(fèi)人提供更加優(yōu)質(zhì)高效便利服務(wù)。

 

這段話的意思，歸納成一句話：就是優(yōu)化服務(wù)、依法征收！按照規(guī)定該收多少就收多少，稅務(wù)部門沒有通融的余地，也沒有“放水”的權(quán)力。

 

但是，稅務(wù)部門“鐵面執(zhí)法”，又引發(fā)了人們另一個(gè)擔(dān)心，就是規(guī)范社保繳費(fèi)，“偷逃費(fèi)”現(xiàn)象少了，會不會因繳費(fèi)負(fù)擔(dān)增加令企業(yè)生存困難？

 

要回答這個(gè)問題，首先需要摸清情況：目前社保繳費(fèi)究竟是什么樣的現(xiàn)狀？不按規(guī)定繳費(fèi)，到底是普遍現(xiàn)象還是個(gè)別現(xiàn)象？實(shí)際上，這不是哪個(gè)部門征收的問題，而是社保繳費(fèi)規(guī)范不規(guī)范的問題。如果規(guī)范之后征收率明顯提高，那是不是社保費(fèi)還有下調(diào)的空間？需要國家統(tǒng)籌考慮，在扎實(shí)調(diào)研、精確評估的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步制定和完善相關(guān)政策。（人民日報(bào)中央廚房·麻辣財(cái)經(jīng)工作室 李麗輝 ）