麻辣財經(jīng)：“個稅降社保繳費增”，到底是什么情況？

剛剛過去的這個周末，對很多人來說是既驚喜又刺激。

 

新個稅法正式亮相，10月1日起起征點提高到每月5000元，并按新的稅率表計算納稅。很多人都在算，超征點提高自己能少繳多少稅，結(jié)果挺讓人開心的：刨掉五險一金之后，月薪1.5萬元的人，原來每月繳稅是1870元，起征點提高后繳稅降到790元，直接省了1000多元！

 

就在大家在“個稅計算器”上按來按去，計算自己能省多少稅的時候，又一個消息刺激了人們的神經(jīng)：一張個稅調(diào)整前后的“收入表”在朋友圈瘋傳，稱提高起征點后個稅下降，但社保繳費增加，拿到手的工資不升反降。

 

 

麻辣姐多年跑財稅，看到這張圖竟一頭霧水：降稅之前到手的工資還有4625元，怎么降稅之后只剩4080元了？而且，社保費根本不繳稅，早就刨除在外了，它跟降稅前后沒關(guān)系呀！

 

仔細(xì)讀了好幾遍才發(fā)現(xiàn)：這張圖說的根本不是個稅的內(nèi)容，也完全跟降稅前后不搭界！麻辣姐在這里給大家先發(fā)個“定心丸”：從10月1日開始，起征點提高到5000元，您的個稅肯定下降，就是原來個稅繳1800多元變成不到800元，到手的收入增加了上千元！明年1月1日起，子女教育、房租房貸、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等支出都可以抵稅，您省下的個稅還會更多。

 

心里有了底，咱再回到這張圖。它實際上說的是社保繳費的問題，但蹭的是個稅改革這個熱點，所以才引起這么大的關(guān)注。那它到底想說什么，有沒有道理？這個真的需要好好分析分析。

 

降稅是10月1日開始，稅務(wù)部門收社保費是明年1月1日，時間點并不一致

 

從兩組數(shù)據(jù)看，一個月薪5000元的人，降稅之前社保繳費大約是1000元，降稅之后（原圖是降稅之之后）社保繳費大幅上升為2780元！

 

這到底是什么情況？圖上沒說，但一些自媒體和朋友圈的留言做了解釋，這些解釋麻辣姐歸納了一下，挺繞的請仔細(xì)聽：

 

1、　修改后的個人所得稅法，自2019年1月1日起實施。

 

2、根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》，從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

 

3、明年起稅務(wù)部門收社保費會更嚴(yán)格，原來按最低工資收入標(biāo)準(zhǔn)繳社保的（即降稅之前的數(shù)據(jù)），都要改成按實際收入繳社保（即降稅之后的數(shù)據(jù)），所以社保繳費會大幅上升。

 

4、　個稅法實施與改由稅務(wù)部門收社保費，時間節(jié)點都是明年的1月1日。

 

結(jié)論：個稅降了，但社保費繳費大幅增加，到手的收入反倒減少了。

 

看上去，這個結(jié)論是有一定邏輯支撐的，制圖的人也費了不少功夫的。但仔細(xì)分析破綻也挺明顯的。比如，新個稅法實施雖然是明年1月1日，但起征點提高到5000元是今年10月1日就開始了，所以圖中的“降稅之前”、“降稅之后”，是以10月1日為分界的，而此時稅務(wù)部門還沒“接手”社保收費，哪里來的社保繳費大幅增加、到手收入減少？

 

社保繳費標(biāo)準(zhǔn)沒有新變化，并不存在“降稅前”按最低工資一說

 

社保繳費國家有明確規(guī)定，各地也有明確的標(biāo)準(zhǔn)，并不是企業(yè)想繳多少就繳多少。圖中稱個人和企業(yè)繳社保費，降稅之前是“按最低工資標(biāo)準(zhǔn)”，這個說法明顯有誤。

 

那么，目前的繳費標(biāo)準(zhǔn)是怎樣定的？一般來說，各地以統(tǒng)計部門發(fā)布的上一年城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工平均工資確定繳費基數(shù)，以基數(shù)的300%作為上限，60%作為下限。對大多數(shù)人來說，上一年月平均工資都在這個區(qū)間里，所以繳費基數(shù)就是自己的實際工資，不存在“按最低工資繳費”一說。

 

只有收入落到這個區(qū)間之外的人，才按上下限作為基數(shù)來繳費的。比如，2018年度上海繳費基數(shù)上限是21396元，下限是4279元。那么，如果工資收入是2.5萬元，那他是按21396元的基數(shù)繳社保；如果他的工資收入是3500元，則要按4279元來繳社保。在這些地方，社保繳費最低也要按下限收取，不存在“按最低工資標(biāo)準(zhǔn)”的情況。

 

不過，有觀點認(rèn)為，讓收入3500元的人按4279元來繳社保不合理，加重了他們的負(fù)擔(dān)。于是，有的地方就把這個基數(shù)下限設(shè)置成了“最低工資標(biāo)準(zhǔn)”。比如，深圳的繳費基數(shù)上限是社會平均工資的300%，但下限則是最低工資標(biāo)準(zhǔn)。這樣一來，相當(dāng)于只有收入超過300%的人按上限征收，其他人都是按自己的實際平均工資來征收的。

 

也就是說，只有實際收入剛好是最低工資標(biāo)準(zhǔn)的人，才按最低工資繳社保。對大多數(shù)人來說，既然不存在“按最低工資標(biāo)準(zhǔn)繳社保”，也就不可能出現(xiàn)社保繳費大幅增加的情況。只要是按規(guī)定繳社保，無論是人社部門收還是稅務(wù)部門收，都不會有什么影響。

 

至于一些企業(yè)?；ㄕ小⒆黾儋~，隱瞞實際工資水平，將社保繳費按最低工資標(biāo)準(zhǔn)或基數(shù)也下限繳納，這“偷漏費”行為是違法的，也是對職工合法權(quán)益的損害。很多人去企業(yè)應(yīng)聘，都會問單位給不給上五險一金，不給可能就不去。

 

 

京東負(fù)責(zé)人曾表示，京東有十幾萬名員工，70%是來自農(nóng)村，企業(yè)對每個員工都是全額繳納五險一金。如果一家公司是想靠克扣員工的五險一金，犧牲了兄弟們60歲以后的保命錢，賺多少錢都會讓人良心不安。

 

養(yǎng)老金、基本醫(yī)療保險是一份社會保障，如果只有工資沒有社保人們就沒有抵御風(fēng)險的能力。就拿養(yǎng)老金來說，企業(yè)和職工不但要繳養(yǎng)老保險，國家還鼓勵企業(yè)建立企業(yè)年金，鼓勵個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險，都是為了讓養(yǎng)老保障的支柱更強大、更給力。

 

把社保繳費完全看作是個人負(fù)擔(dān)，顯然不夠客觀。

 

社保既是保障也是負(fù)擔(dān)，征收比例多少合適需要統(tǒng)籌考慮

 

社保繳費，到底是保障還是負(fù)擔(dān)？這是一個頗具爭議話題。

 

對個人來說，社保更多的是保障，但繳費過重也會影響人們的即期收入；對企業(yè)來講則主要是負(fù)擔(dān)，因為企業(yè)繳納比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于個人，而且隨著職工工資上漲，企業(yè)繳費負(fù)擔(dān)會相應(yīng)增加。五險一金繳費，大約占到員工工資的40%左右，企業(yè)給員工發(fā)8000元的工資，員工到手大概是5000多元。

 

社保繳費負(fù)擔(dān)重，近年來不斷有專家呼吁給企業(yè)減負(fù)，國家也出臺了不少舉措。從2015國家適當(dāng)降低失業(yè)、工傷和生育三項社保費率；在此基礎(chǔ)上，從2016年5月1日起兩年內(nèi)，下調(diào)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例、失業(yè)保險總費率，并調(diào)整住房公積金繳存比例；2017年，繼續(xù)適當(dāng)降低“五險一金”有關(guān)繳費比例；2018年4月，國務(wù)院常務(wù)會議確定，將階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例、失業(yè)保險及工傷保險費率政策期限，延長至2019年4月30日，將階段性降低企業(yè)住房公積金繳存比例政策期限延長至2020年4月30日。符合條件的地區(qū)可從今年5月1日起，再下調(diào)工傷保險費率20%或50%。

 

社保費改由稅務(wù)部門征收，《國稅地稅征管體制改革方案》說得很明白，就是要調(diào)整優(yōu)化稅務(wù)機構(gòu)職能和資源配置，增強政策透明度和執(zhí)法統(tǒng)一性，統(tǒng)一稅收、社會保險費、非稅收入征管服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。逐步構(gòu)建起優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系，為納稅人和繳費人提供更加優(yōu)質(zhì)高效便利服務(wù)。

 

這段話的意思，歸納成一句話：就是優(yōu)化服務(wù)、依法征收！按照規(guī)定該收多少就收多少，稅務(wù)部門沒有通融的余地，也沒有“放水”的權(quán)力。

 

但是，稅務(wù)部門“鐵面執(zhí)法”，又引發(fā)了人們另一個擔(dān)心，就是規(guī)范社保繳費，“偷逃費”現(xiàn)象少了，會不會因繳費負(fù)擔(dān)增加令企業(yè)生存困難？

 

要回答這個問題，首先需要摸清情況：目前社保繳費究竟是什么樣的現(xiàn)狀？不按規(guī)定繳費，到底是普遍現(xiàn)象還是個別現(xiàn)象？實際上，這不是哪個部門征收的問題，而是社保繳費規(guī)范不規(guī)范的問題。如果規(guī)范之后征收率明顯提高，那是不是社保費還有下調(diào)的空間？需要國家統(tǒng)籌考慮，在扎實調(diào)研、精確評估的基礎(chǔ)上，進一步制定和完善相關(guān)政策。（人民日報中央廚房·麻辣財經(jīng)工作室 李麗輝 ）