你離減稅紅包，僅剩最后一步！手把手教你怎么填申報(bào)表

繼10月1日率先釋放“起征點(diǎn)上調(diào)”減稅紅利后，備受關(guān)注的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法正式出爐，這標(biāo)志著我國(guó)綜合與分類相結(jié)合的個(gè)稅改革邁出關(guān)鍵一步。

 

子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人——關(guān)系億萬(wàn)百姓的6項(xiàng)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除政策究竟怎么扣？扣多少？和之前的征求意見(jiàn)稿有什么不同呢？

 

個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除政策出爐

 

此次公布暫行辦法與不久前公開(kāi)征求意見(jiàn)版本相比，在專項(xiàng)附加扣除范圍、標(biāo)準(zhǔn)等方面做了調(diào)整。

 

 

在子女教育專項(xiàng)扣除方面，納稅人子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。與征求意見(jiàn)稿相比，追加列入了“技工教育”一項(xiàng)，這也意味著學(xué)歷教育的各個(gè)階段和類型都覆蓋到了。

 

 

房貸較重，個(gè)稅來(lái)減，納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出，暫行辦法明確了“首套住房貸款”定義，即購(gòu)買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款?？砂疵吭?000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)可達(dá)20年。

 

在大病醫(yī)療方面，納稅人扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。比征求意見(jiàn)稿時(shí)多了20000元額度，并且可以選擇由本人或配偶一方扣除，未成年子女大病也可以從父母納稅額度里進(jìn)行抵扣。

 

全國(guó)政協(xié)常委張連起：大病專項(xiàng)抵扣不光是提高了標(biāo)準(zhǔn)，范圍也提高了，原來(lái)就是個(gè)人，主要是因?yàn)榇蟛∨c家庭有關(guān)，提高專項(xiàng)抵扣的標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)疑是一個(gè)合民意，貼近民生的一個(gè)非常精準(zhǔn)的選擇，現(xiàn)在國(guó)家鼓勵(lì)技工教育，應(yīng)該更注重全教育產(chǎn)業(yè)鏈過(guò)程。

 

 

6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的增加，對(duì)納稅人而言意味著個(gè)稅負(fù)擔(dān)進(jìn)一步降低。即便每個(gè)人的具體扣除水平有差異，可以肯定的是，增加專項(xiàng)附加扣除后總的扣除水平將明顯高于5000元。

 

全國(guó)政協(xié)常委張連起：本次個(gè)人所得稅改革，是歷次個(gè)人所得稅改革中最關(guān)鍵最重要的一次，這次改革增加了很多創(chuàng)新條款。比如匯算清繳、反避稅條款，特別是六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，這是改革開(kāi)放40年來(lái)的一次創(chuàng)舉，考慮的范圍之大，力度之廣，是空前的。

 

33問(wèn)答疑！手把手教你辦個(gè)稅抵扣

 

當(dāng)然了，你離真正接收到減稅降負(fù)的政策紅包，還差最后一個(gè)步驟。——讓稅務(wù)機(jī)關(guān)知曉自己有哪些扣除項(xiàng)。

 

作為一個(gè)上班族，如何通過(guò)申領(lǐng)表格、填報(bào)來(lái)履行自己的告知義務(wù)？相關(guān)表格有哪些內(nèi)容？如何填寫(xiě)？不愿意讓單位知道某些隱私的人怎么辦？享受相關(guān)扣除需要保存好哪些資料？每月預(yù)繳稅款又該如何計(jì)算？

 

手把手教您如何申報(bào)辦理個(gè)稅抵扣

 

 

個(gè)人所得稅稅率表一（綜合所得適用）

 

 

辦稅流程與計(jì)算

 

1.我有扣除項(xiàng)，如何讓稅務(wù)部門知曉？

 

答：通過(guò)填寫(xiě)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。

 

2.個(gè)人有幾種辦理途徑？

 

答：兩種：一是由單位代扣；二是自行申報(bào)辦理。

 

3.《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》包含什么信息？

 

答：納稅人填報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》，包括姓名、身份證號(hào)等個(gè)人基本信息，收入情況、三險(xiǎn)一金、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除等。

 

4.如何獲取紙質(zhì)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》？

 

答：有三種方式：1、可就近到任一辦稅服務(wù)廳，領(lǐng)取已經(jīng)印制好的信息表格；2、在單位領(lǐng)??；3、可登錄稅務(wù)總局或各省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)官網(wǎng)，下載表格電子版并自行打印出來(lái)。

 

5.紙質(zhì)填表比較麻煩，如何直接填寫(xiě)電子版？

 

答：可向單位索要，或者在國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)、個(gè)人所得稅APP端填寫(xiě)。

 

6.我選擇單位代扣，填寫(xiě)好表格后，是否需要其他流程？

 

答：填寫(xiě)好的紙質(zhì)表格可以提交給單位，同時(shí)將電子模板內(nèi)容打印，經(jīng)員工簽字、單位蓋章后留存?zhèn)洳椤?/p>

 

7.計(jì)稅以年為單位綜合，工薪族每月如何繳個(gè)稅？

 

答：采用累計(jì)扣稅法，公式為：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除。

 

舉例來(lái)說(shuō)，某職員2015年入職，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元，沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況，以前3個(gè)月為例，應(yīng)當(dāng)按照以下方法計(jì)算各月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額：

 

1月份：(30000-5000-4500-2000）×3%=555元

 

2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10%-2520-555=625元

 

3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10%-2520-555-625=1850元

 

 

8.工薪族每月預(yù)扣預(yù)繳稅款相加，是否為年度最終繳納稅款？

 

答：對(duì)于大部分只有一處工資薪金所得的工薪族，納稅年度終了時(shí)預(yù)扣預(yù)繳的稅款基本上等于年度應(yīng)納稅款，因此無(wú)須再辦理自行納稅申報(bào)、匯算清繳。

 

9.個(gè)人不愿意單位掌握相關(guān)隱私信息，怎么辦？

 

答：可在次年3月1日至6月30日期間，自行向匯繳地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

 

10.個(gè)人沒(méi)有固定的任職單位，沒(méi)有工資、薪金所得，但有其他收入，又該怎么辦？

 

答：可選擇在次年3月1日至6月30日期間，自行向匯繳地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

 

11.生病不愿讓單位知道，怎么辦？

 

答：沒(méi)關(guān)系，《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》不涉及大病醫(yī)療扣除項(xiàng)，因此單位不會(huì)掌握相關(guān)信息，納稅人需要在次年3月1日至6月30日期間，自行向匯繳地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

 

12.如果A從明年1月起支付房租租金，但3月才將相關(guān)信息報(bào)送單位，1月、2月房租租金能否補(bǔ)扣？

 

答：可以。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，如果沒(méi)有及時(shí)將扣除信息報(bào)送任職受雇單位，以致在預(yù)扣時(shí)未享受扣除或未足額享受扣除的，可以在當(dāng)年剩余月份內(nèi)向單位申請(qǐng)補(bǔ)充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日期間，向匯繳地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行匯算清繳申報(bào)時(shí)辦理扣除。

 

 

專項(xiàng)扣除

 

13.孩子在國(guó)內(nèi)幼兒園上學(xué)，需要保存哪些資料？

 

答：不需要特別留存資料。

 

14.孩子上學(xué)放寒暑假，能否享受連續(xù)扣除？

 

答：可以。

 

15.孩子因病休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留期間，能否享受扣除？

 

答：可以。

 

16.孩子在境外上學(xué)，能否享受扣除？

 

答：可以。

 

17.孩子已滿3歲，由于身體或其他原因沒(méi)上幼兒園，能否享受扣除？

 

答：可以。

 

18.子女在國(guó)內(nèi)上學(xué)需要留存憑證嗎？

 

答：不需要。

 

19.孩子在境外上學(xué)，需要保存哪些資料？

 

答：境外學(xué)校錄取通知書(shū)以及留學(xué)簽證等相關(guān)教育資料。

 

 

20.享受大病醫(yī)療支出扣除，需要哪些憑證？

 

答：患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件，或者醫(yī)療保障部門出具的醫(yī)藥費(fèi)用清單等。

 

21.大病醫(yī)療支出能否按月享受扣除？

 

答：不可以，大病醫(yī)療支出按年享受扣除。

 

22.明年（2019年）生病支付的大病醫(yī)療費(fèi)用何時(shí)可以辦理？

 

答：2020年。

 

23.明年（2019年）1月1日起，A開(kāi)始償還首套房房貸，25年還清，25年內(nèi)都能享受扣除嗎？

 

答：不能，扣除期最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。

 

24.享受房貸利息扣除，需要保存哪些資料？

 

答：留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證。

 

25.夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房的首套住房貸款如何扣除？

 

答：婚后可選擇一套，由購(gòu)買方扣除1000元/月，也可以由夫妻對(duì)各自購(gòu)買的住房分別扣除500元/月。

 

26.商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款是否都能扣除？

 

答：可以。

 

27.如何定義首套住房貸款？

 

答：可查閱貸款合同（協(xié)議），或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心進(jìn)行咨詢。

 

28.要享受房租扣除，需要保存哪些資料？

 

答：住房租賃合同或協(xié)議等。

 

 

29.在北京工作并且有房，為便利上班租房，能否抵扣房租？

 

答：不能。本人及配偶在主要工作的城市沒(méi)有自有住房，才可以享受扣除。

 

30.獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人的支出是否需要留存憑證？

 

答：不需要。

 

31.兄弟三人，贍養(yǎng)老人的支出是否需要留存憑證？

 

答：需簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議；

 

32.兄弟三人，每月贍養(yǎng)老人分?jǐn)偪鄢~度可否為1200元、400元、400元？

 

答：不可以，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元；

 

33.繼續(xù)教育扣除需要哪些憑證？

 

答：相關(guān)職業(yè)資格繼續(xù)教育證書(shū)，技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)等。（本文編輯：呂亭潔）