香港上市公司的防貪要訣

作為國際金融中心，香港云集了超過2000家上市公司，總市值達(dá)28萬億港元。這些公司能夠穩(wěn)健發(fā)展，公平、廉潔的營商環(huán)境是重要支撐。

前不久，記者參加了香港廉政公署主辦的“上市公司商業(yè)道德會議”，500多人的會場座無虛席，與會者大多是上市公司董事、財務(wù)主管等。組織會務(wù)的是香港商業(yè)道德發(fā)展中心，該中心由廉署聯(lián)合香港10個主要商會共同成立。

推行誠信道德文化

“商業(yè)道德會議”請優(yōu)秀企業(yè)代表介紹經(jīng)驗，請執(zhí)法、監(jiān)管機(jī)構(gòu)代表主講法規(guī)、回答提問。廉政專員白韞六接受記者采訪時說，上市公司本身有一系列的法規(guī)來管，但法規(guī)之外，還有相關(guān)基礎(chǔ)建設(shè)要做。廉署主要幫助上市公司建立誠信管治，這是抵御貪污的第一道防線。

據(jù)介紹，公司在香港上市的首3個月內(nèi)，廉署會主動接觸公司高層，介紹防貪教育服務(wù)。過去10年，超過2.6萬名上市公司董事及高管參加了廉署舉辦的防貪及商業(yè)道德講座、研討會，超過1000家上市公司在廉署的協(xié)助下制定了防貪措施。

廉署花大力氣倡導(dǎo)商業(yè)道德和誠信文化，通過提升人員素質(zhì)，包括道德理念、守法意識，提高企業(yè)的管治水平，從而在源頭上減少貪瀆。廉署認(rèn)為，一個上市公司僅憑市場敏銳和善于運(yùn)營，還不能確保長遠(yuǎn)成功，企業(yè)董事及高管，還必須秉持誠信，履行職責(zé)。

廉署反復(fù)向董事會及高管宣介，貪污的代價并不限于個別交易造成的金錢損失，更會引發(fā)連串傷害，例如：貨品及服務(wù)質(zhì)量下降，客戶失去信心，公司就會失去商機(jī)；因商譽(yù)受損，令投資者及貸款人卻步，最終會導(dǎo)致公司失敗。而推行誠信管治，是公司“最合拍的伙伴”，可減輕因貪瀆造成的損失，商業(yè)信譽(yù)加強(qiáng)后，又可以提升利潤和生產(chǎn)力。

廉政公署去年底編制《上市公司防貪系統(tǒng)實務(wù)指南》，免費(fèi)提供給各公司。書中詳細(xì)介紹香港的防貪系統(tǒng)與政策法規(guī)、公司通行的紀(jì)律守則等，并傳授識別貪污、建立監(jiān)控措施的經(jīng)驗和做法。另一本《董事實務(wù)指南》，內(nèi)容涵蓋香港《防止賄賂條例》的主要條文、公司不同人員和單位的角色和責(zé)任、紀(jì)律守則中的基本要素、貪污風(fēng)險的評估、監(jiān)控及防止貪污的做法等等。

運(yùn)用案例分析警示

據(jù)了解，過去5年香港共有13宗檢控涉及上市公司高層，個別案子涉及的不法交易金額高達(dá)28億港元，有的案子涉及的賄款高達(dá)億元。香港有關(guān)上市公司的投訴和舉報，近年較多出現(xiàn)的是在“借殼上市”、并購時發(fā)生的貪污舞弊，如賄賂、使用虛假文件和陳述，以及盜取公司資金等。

香港商業(yè)道德發(fā)展中心總干事鐘麗端表示，發(fā)生在上市公司的貪污手法，從以往偽造賬目、夸大業(yè)績，近年轉(zhuǎn)為假裝在海外進(jìn)行并購或投資，再向公眾發(fā)放虛假利好消息，操控股價，誘導(dǎo)股民。

廉署在關(guān)于防貪的各種出版物、培訓(xùn)講座、教材及影視作品中，善于運(yùn)用案例分析進(jìn)行警示，所引用的案例都是法院或法庭已經(jīng)判決的。在接受本報采訪時，廉署提供的兩個案例，都是公司高層因貪念而觸犯法律。

案例一：一名上巿公司主席收受100萬港元賄款，向董事會建議收購一家投資公司，并訛稱該投資公司全資擁有另一家在內(nèi)地有開采礦權(quán)的公司，致使董事會同意斥資3.8億港元收購該投資公司。這名公司負(fù)責(zé)人安排把100萬港元賄款存入自己專車司機(jī)的銀行戶口，以掩人耳目。廉署破案后，這名前主席于2015年9月被法院定罪判囚。

案例二：兩名上市公司高層及一名執(zhí)業(yè)會計師串謀收受共1.8億港元賄款，致使該上市公司以5億港元收購內(nèi)地一項林木種植項目，2014年被裁定罪成，分別判囚3至5年。

制定嚴(yán)密防貪措施

廉署執(zhí)行處向記者表示，案件能夠偵破，有賴于廉署內(nèi)的“法證會計組”及“計算機(jī)鑒證小組”鍥而不舍的努力，分別檢視了大量復(fù)雜的財務(wù)交易并分析電子數(shù)據(jù)，才取得有力證據(jù)。廉署人員在調(diào)查期間也獲得內(nèi)地機(jī)關(guān)的協(xié)助，犯案者最終被定罪判囚。

針對上市公司運(yùn)作的實情，香港廉署幫助制定了嚴(yán)密的防貪措施。《上市公司防貪系統(tǒng)實務(wù)指南》對采購、銷售、倉儲、員工管理等環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險都進(jìn)行了揭示。廉署要求公司除了制定和執(zhí)行督導(dǎo)措施，在制定業(yè)務(wù)流程時就要加入足夠的制衡措施，例如：對于敏感崗位（如采購），安排兩名以上員工各自處理不同的程序；實行職員輪調(diào)措施；業(yè)務(wù)要有人復(fù)核；對敏感崗位員工要求其每年強(qiáng)制休假，其間讓他人代為處理業(yè)務(wù)，等等。

可見，香港廉署對上市公司的防貪工作是全方位全覆蓋的，除了鎖定公司高層，對各個小人物、各種小漏洞都不會放過。（人民日報記者 連錦添）